Налоговый вопрос при передаче собственности важен и для наследника, и для наследодателя. Лицо, желающее завещать имущество, часто находится перед выбором – передать недвижимость по наследственному порядку или же через дарение. Немаловажным фактором в решении этой дилеммы является налогообложение. Завещатель может позаботиться о наследнике, выбрав, в качестве варианта передачи собственности, наиболее выгодный вариант. На выбор могут повлиять не только налоги, но и скорость, и стоимость оформления процедуры, необходимый пакет документов.
Содержание статьи
Налоги с юридических лиц
ЮЛ не придётся делать выплаты налогов при наследовании по той простой причине, что ему не могут быть переданы имущественные права через наследство. Если завещатель желает оформить собственность именно на юридическое лицо, ему потребуется, при жизни, оформить акт дарения. Рассмотрим схемы налогообложения при различных формах дарения:
- Получение собственности в дар при классической системе налогообложения приравнивается к реализации товара или к внереализационному доходу. В первом случае налог уплачивается на добавленную стоимость, во втором порядок выплат определяется главой 25 Налогового кодекса;
- Если применяется упрощённая или вменённая система, то имущественные права, переданные в дар, будут включены в состав дохода, с которого нужно уплачивать налоги.
Следовательно, вопрос с налогообложением при дарении будет определяться, в первую очередь, системой, которая используется в компании.
Возникла проблема? Свяжитесь с нами!
Какие налоги нужно выплачивать ФЛ за переходящее имущество?
Налог на наследование или дарение, если имущественные права переданы физическим лицам, рассчитывается не во всех случаях. Нормативы изложены в Налоговом кодексе.
При наследовании
Отличие акта наследования заключается в том, что при нём имущественные права человек получает только после смерти наследодателя. Для получения прав ему потребуется обратиться к нотариусу. К какому нотариусу обращаться для вступления в наследство, мы уже писали в прошлой статье.
В пункте 18 статьи 217 НК определено, что собственность, переданная по наследству, не облагается налогами. Однако есть одно исключение – выплата наследникам гонораров за:
- научные достижения;
- литературные открытия;
- изобретения;
- прочие вознаграждения.
Лицу потребуется выплачивать налог на доходы ФЛ. Сумма выплат рассчитывается по общим правилам.
При дарении
Процедура дарения собственности имеет существенный недостаток для наследодателя – лица, на которых оформлен договор, немедленно получают права на собственность. Налогообложение при данной процедуре устанавливается статьёй 217 НК.
Не нужно уплачивать налог на денежные средства, за исключением передачи:
- акций;
- паёв.
Уплачивать налоги придётся при получении ТС или недвижимости. Что лучше дарение или завещание подробнее тут. Однако выплаты не нужно делать близким родственникам лица, передающего имущественные права. К ним относятся:
- дедушки и бабушки;
- усыновлённые и родные дети;
- родители и усыновители;
- супруги;
- родные сёстры и братья;
- сёстры и братья по одному родителю.
Все другие родственники оформителя должны делать выплаты. Налоги также не выплачиваются с движимой собственности.
Размер ставки
Если в конкретной ситуации нужно делать выплаты в бюджет, он будет стандартным – 13 % от общей стоимости передаваемой собственности. Однако данное правило, согласно пункту 1 статьи 224 НК, касается только резидентов РФ. Если получатель имущественных прав не является резидентом, ставка для него будет составлять 30 %, если международными соглашениями не предусмотрено иное.
Если между РФ и страной, чьим налоговым резидентом является получатель собственности, не установлено соглашения об упразднении двойного налогообложения, выплаты придётся делать дважды: сначала в одном государстве, а потом в другом. Такие коллизии возникают редко, так как рассматриваемые соглашения действуют с 80-тью странами.
Налогооблагаемый доход
Расчёт налогов ведётся со стоимости передаваемых имущественных прав. В акте дарения общую стоимость прописывать не обязательно. Определяться она будет исходя из кадастровой стоимости. Данные о последней содержатся в Государственном кадастре недвижимости. Как и где получить справку о кадастровой стоимости квартиры читайте здесь. Налоговые вычеты отсутствуют.
Если в дар передаётся ТС, налогооблагаемой величиной является его рыночная стоимость. В расчёт берётся цена, актуальная на момент оформления акта дарения. Аналогичным способом рассчитываются налогооблагаемые величины при передаче акций и паёв. При расчёте налоговой базе следует помнить, что правильное исполнение процедуры может контролироваться налоговой инспекцией.
Порядок совершения выплат
Налогоплательщику, до следующего наступления 30 апреля, необходимо предоставить в инспекцию налоговую декларацию. В ней прописываются доходы, которые получило ФЛ на протяжении 12 месяцев.
Расчёт суммы, необходимой к оплате, проводится самим налогоплательщикам. Вся она должна быть выплачена к следующему 15 июля. Оплата может производиться как до предоставления декларации, так и после посещения инспекции. Реквизиты для совершения платежей можно взять в налоговой инспекции. Потребуется обратиться в учреждение по месту жительства.
Если лицо, принимающее собственность, не достигло 18 лет, все обязанности по выплатам налогов ложатся на его законных представителей. К ним относятся:
- родители,
- усыновители,
- опекуны.
Декларация должна предоставляться, в этом случае, от лица несовершеннолетнего.
Что делать, если платить нечем?
Иногда в дар передаётся дорогостоящий объект, за который начисляется большая сумма по налогообложению. Если человек не имеет возможности выплатить её, он имеет право отказаться от оформленных на него имущественных прав. Также всегда остаётся возможность отказаться от наследства в пользу других лиц или без этого условия.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения, будет разным. Поэтому следует хорошо подумать перед тем, как завещать или подарить квартиру. Для получателей собственности наиболее выгодным вариантом остаётся именно передача прав по наследству, так как близкие родственники покойного избавлены от необходимости оплачивать налоги.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.