Гражданин нашей страны вправе использовать налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку, для чего нужно предоставить документы в налоговую, и вернуть часть уплаченных денежных средств, которые он сможет использовать, например, для оплаты банковских взносов. Что необходимо сделать, чтобы воспользоваться положенным правом? Всегда ли предоставляется вычет налога при покупке недвижимости? Как не пропустить срок предоставления заявления в налоговый орган? Какие сложности возможно встретить при оформлении льготы? Ответы в этой статье.
Содержание статьи
Что значит возврат налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку?
Под вычетом подразумевается сумма, которую лицо имеет право вернуть после приобретения объекта недвижимости. Размер выплаты составляет 13% от стоимости квадратных метров и не может быть больше, чем 260 000 рублей.
Ранее налоговое законодательство запрещало использование права на возврат денег при покупке недвижимости многократно. Однако теперь допускается получение вычета более одного раза, но на протяжении жизни нельзя вернуть сумму по долгу, превышающую 260 000 рублей, и сумму по процентам, превышающую 390 000 рублей. Суммы не дробятся, перевод осуществляется на один банковский счёт.
Возврат налога при покупке недвижимости регулируется гл. 23 ч. 2 Налогового Кодекса РФ, а также Письмами Минфина РФ от 19.06.2014 №03-04-07/29416, от 22.08.2014 №03-04-05/42128, от 03.11.15 № 03-04/63421 и Письмами ФНС РФ от 30.01.2014 №БС-4-11/1562, от 21.05.2015 №БС-4-11/8666.
Возникла проблема? Свяжитесь с нами!
При каких условиях возможен налоговый вычет?
Вычет производится только в отношении налогов, которые были уже удержаны. Из этого следует, что вернуть уплаченные 13% налога возможно лишь по истечении того года, в котором жилплощадь была приобретена, то есть в том году, который следует за годом приобретения.
Для возврата средств с помощью вычета нужно соблюдение следующих условий:
- Лицо, претендующее на выплату, достигло совершеннолетия, признаётся дееспособным гражданином, а также налоговым резидентом РФ (платит отчисления со своей прибыли в бюджет).
- Возвращается часть ранее имевших место расходов, но не расходов в будущем.
- Возвращается часть внесённого первоначального ипотечного взноса.
- Приобретаемая квартира может быть как уже сдана, так и только строиться. Основным условием является нахождение объекта недвижимости на территории России.
- Допускается приобретение в долю (например, между мужем и женой или родителями и ребёнком). Особенности применения налогового вычета при покупке квартиры для супругов вот тут.
- Сумма, с которой допускается возврат средств, не больше по основному долгу 2-х миллионов рублей и по процентам – 3-х миллионов рублей.
- При условии, что не израсходована максимальная сумма, в будущем допустимо вернуть денежные средства при покупке иного объекта недвижимости.
- Возврат не будет производиться в ситуации, когда имеет место субсидирование государством покупки новой квартиры, т. е. расходы покрываются бюджетом либо другими лицами.
- Вычет не допускается, если сделка совершена между лицами, с зафиксированными родственными связями.
- Если за налоговый период вычет был произведён не полностью, то остаток выплачивается в следующие налоговые периоды.
Кто обладает правом воспользоваться вычетом налога?
Для реализации данного права лицо должно являться собственником жилья либо его законным супругом. При этом каждый из супругов вправе вернуть 13% от имевших место платежей по ипотеке в пределах 260 000 рублей от основного долга и 390 000 рублей на проценты. Получается, что совместно они могут вернуть 520 000 рублей от долга, 780 000 рублей на проценты и покрыть уже 4 000 000 рублей долга и 6 000 000 рублей процентов.
При покупке жилплощади в долях (совместная собственность), каждый участник сделки вправе рассчитывать на налоговый вычет, соответствующий его доле. При предоставлении заявления в ИФНС нужно сразу прописывать, кто получает возврат средств и как распределяются пропорции.
Возникают ситуации, когда жилплощадь оформляется в ипотеку совместно родителями и ребёнком несовершеннолетнего возраста или производится установление собственником самого ребёнка несовершеннолетнего возраста. При этом денежные средства вкладываются родителями с целью обеспечения благополучия детей в будущем. Если ранее в налоговом законодательстве не регулировались подобные ситуации, то сейчас закон признал право опекунов и законных представителей на получение возврата от имени и в интересах несовершеннолетних.
Когда нужно подавать на вычет?
Воспользоваться правом на вычет можно в любой момент, начиная со следующего налогового периода после приобретения площади. Согласно НК РФ, срок давности для осуществления этой операции не устанавливается.
Как было сказано выше, обратиться в налоговую инспекцию допускается в год, следующий за годом приобретения квартиры. Но из этого правила есть исключение. В год покупки сразу после регистрации сделки собственник вправе направить обращение к своему работодателю с целью получения вычета.
Организации-работодателю следует предоставить следующий перечень документов:
- Уведомление о том, что право на вычет имеет место. Оно выдаётся в ИФНС в течение месяца после предоставления заявления.
- Свидетельство о собственности.
- Договор купли-продажи, где должна быть прописана сумма сделки.
В соответствии с п. 8 ст. 220 НК РФ, уведомление из налоговой инспекции станет основанием для отмены удержаний на доходы физических лиц.
В ситуации, когда получить возврат полностью в год приобретения квартиры не получается (сумма вычета превышает размер удержаний за 12 месяцев), вычет допускается получить в следующем году посредством подачи новой декларации.
Особенности процедуры получения вычета
Если оформление производится гражданином самостоятельно посредством обращения в налоговую инспекцию, то ему необходимо начать с подготовки документов. После сбора бумаг, следует обратиться в ИФНС. Заявление на возврат рассматривается сотрудниками налогового органа в течение 3-х месяцев. Если проверка не выявит каких-либо нарушений, средства будут перечислены на счёт, указанный заявителем.
Также можно оформить заявление через личный кабинет на сайте ФНС. Программа подскажет, как правильно заполнить документы.
Какие документы потребуются — полный перечень?
Для возврата денег необходимо предоставить в налоговую службу пакет следующих документов:
- Заявление.
- Паспорт, а также его копию.
- ИНН.
- Свидетельство о праве собственности.
- Документы, доказывающие тот факт, что расходы имели место (договор купли-продажи, договор об участии в долевом строительстве, чеки, выписки из банков).
- Акт приёма-передачи объекта долевого строительства. Документ должен быть подписан сторонами.
- Справки 2-НДФЛ и 3-НДФЛ, в которых содержится информация о доходах лица, а также об уплаченном им налоге.
- Реквизиты, на которые следует производить перечисления средств.
Закон предоставляет налоговым органам право затребовать дополнительные документы, исходя из той или иной ситуации. Полный список содержится в ст. 220 НК РФ.
Нужно ли подавать заявление на вычет ежегодно?
В ситуации, когда исчерпан основной вычет, при этом сумма процентов, которые выплачиваются по ипотеке, небольшая, предоставлять документы в налоговую инспекцию каждый год необязательно. Можно сэкономить время и подать заявление сразу за несколько лет, прописав в декларации проценты, выплаченные за прошедшие годы.
Вычет по процентам при перекредитовании
Согласно пп.4 п.1 ст.220 НК РФ, при рефинансировании ипотечного кредита в иной банковской организации вычет по процентам, а также по первоначальному взносу возможен по новому кредиту. При этом необходимым условием является обозначение в договоре, заключённом с новым банком, что кредит выдаётся для рефинансирования ипотеки.
Подробнее о том, как получить налоговый вычет по процентам по ипотеке — в этом видео:
Налоговый вычет при покупке жилплощади является правом каждого совершеннолетнего дееспособного гражданина России, платящего налоги в бюджет государства. При соблюдении ряда условий и правильном оформлении льготы можно вернуть часть денежных средств, потраченных на приобретение квадратных метров, тем самым значительно облегчив финансовое положение семьи.
Нужно ли согласие супруга при покупке квартиры читайте в нашей статье здесь.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Покупка» по ссылке.