Бытует мнение, что наследство – неожиданное богатство, оставленное рачительным родственником своим потомкам. Оплакав усопшего, наследники грезят его движимым и недвижимым имуществом, денежными сбережениями. Однако наследство не всегда сулит блага, иногда наследодатель оставляет после себя одни лишь убытки. И даже если у него нет материальных обязательств, сам процесс оформления наследственных прав влечёт расходы, иногда существенные.
Содержание статьи
Налогообложение наследуемой недвижимости
Более 10 лет назад в Налоговый кодекс Российской Федерации (НК РФ) внесены законодательные изменения. С 2006 года доходы, приобретённые после вступления в наследственные права, налогообложением не облагаются. Наследники уравнены законом в правах, вне зависимости от их очередности или близкого родства.
При наследовании недвижимости налоги упразднены. Однако, если наследник хочет продать недвижимость, доставшуюся ему по наследству, он обязан оплатить 13 % от её стоимости в качестве налогового платежа (НДФЛ). Это условие касается недвижимости, продаваемой в период до трёх лет с момента ухода наследодателя из жизни. При этом наследник может получить соответствующий налоговый вычет, подав в налоговые органы в оговорённые законодательством сроки декларацию о доходах. Как продать квартиру без посредников — пошаговая инструкция в отдельной статье.
Многих наследников интересует вопрос: какой придётся платить налог на наследство, прямой или косвенный налог? Платёж с продажи наследуемого имущества – налог косвенный, зависящий от срока владения. Само наследование при этом никакой роли не играет.
Возникла проблема? Свяжитесь с нами!
Оплата услуг нотариуса при вступлении в наследство
Раскошелиться наследникам при оформлении своих прав всё же придётся. Расходы начнутся с оплаты различных действий, производимых нотариусом:
- открытие завещательного документа;
- заверение документов, копий, подписей;
- оформление доверенностей;
- контроль за сохранностью имущества, оставленного наследодателем;
- подготовка запросов.
Услуги нотариуса оплачиваются по отдельности. На их стоимость влияют расценки нотариальных контор.
Госпошлина при наследовании
Самой «весомой» затратой станет — госпошлина за выдачу свидетельства о праве за наследство. На неё влияют:
- вид наследства (по закону или в соответствии с завещанием);
- близость родственных связей между наследодателем и получателем наследства;
- оценка наследственного имущества для нотариуса.
Ближайшие родственники умершего платят 0,3 % от стоимости наследуемой недвижимости, остальные наследники (в том числе и не родственники при наследовании по завещанию) – 0,6 %. Для первых госпошлина ограничена суммой в 100 тысяч рублей, для вторых – в миллион. Если наследник делил с наследодателем одну жилплощадь и продолжает жить в том же месте после его смерти, он заплатит лишь одну тысячу рублей.
Льготы при уплате госпошлин при совершении нотариальных действий оговариваются в НК РФ, статья 333.38.
Наследники вносят госпошлину самостоятельно, в зависимости от своей имущественной доли.
Оценка недвижимости
Наследство может оцениваться как государственными службами, так и частными фирмами, имеющими соответствующую лицензию. Нотариус обязан принять любую оценку по желанию наследника:
- из государственного кадастра (кадастровая), где указывается кадастровая стоимость квартиры узнайте тут;
- из Бюро технической инвентаризации (инвентаризационная), что такое инвентаризационная стоимость квартиры подробнее здесь;
- из экспертной организации (рыночная).
Виды стоимости, отражённые в соответствующих оценочных документах, различны, что влияет на сумму пошлины. При выборе оценочной организации этот факт следует учитывать. Оценка БТИ самая низкая, самая высокая – рыночная.
Налог на имущество
Имущество, полученное в наследство, подлежит прямому налогообложению. К налогооблагаемым недвижимым объектам относят:
- индивидуальные постройки, предназначенные для жилья;
- квартиры, отдельные комнаты в коммуналках;
- части недвижимых объектов;
- гаражи;
- другие наследуемые постройки.
Перечень категорий граждан, имеющих льготы по имущественным платежам, приведён в статье 407 НК РФ. Льгота предусмотрена лишь для одного объекта налогообложения, который при этом не задействован в предпринимательской деятельности.
На налоговые платежи влияют:
- регион нахождения недвижимости (ставка определяется органами местного самоуправления);
- оценочная стоимость недвижимого имущества.
Налог на недвижимость после вступления в наследство выплачивается раз в год. Наследник, вступая в собственность, принимает и долги в наследство по закону, поэтому он обязан оплатить все долговые обязательства наследодателя (не свыше общей стоимости имущества).
При наличии льгот по уплате налогов он вправе рассчитывать на перерасчёт платежей. Для этого нужно с пакетом необходимых документов прийти с заявлением в налоговые органы. Переплата по платежам (если таковая имеется) будет возвращена льготнику или зачислена в счёт предстоящих выплат.
Облагается ли налогом земельный участок при наследовании и дарении?
Граждане, получившие в наследство земельный участок, ежегодно должны производить соответствующие налоговые платежи, которые начисляются с момента ухода наследодателя из жизни. На размер налога на землю влияет кадастровая стоимость земельного надела. От платежей за пользование земельным наделом освобождены:
- малочисленные национальности Сибири, севера и Дальнего Востока;
- малые народности, обрабатывающие землю в соответствии с традиционными для России устоями.
Ставки налога на землю определяют местные власти. Льготы по земельным платежам обозначены в НК РФ. После оформления прав наследник принимает и обязанности наследодателя по уплате платежей за землю, в том числе и просроченных.
Важно! Не нужно платить налог на наследование и дарение земельных участков, если они передаются близким родственникам. Договор дарения и завещание при этом условии равнозначны.
Тонкости уплаты пошлины
В ряде случаев наследники при получении свидетельства о наследственных правах не оплачивают госпошлину:
- если при оформлении свидетельства о наследственных правах допущена ошибка, которую нужно исправить;
- если нужно внести изменения в свидетельства о кончине граждан, подвергшихся репрессиям и впоследствии реабилитированных;
- если выдаётся документ о том, что в органах ЗАГС нет записей о конкретном наследодателе.
Иногда после оплаты госпошлины выясняется, что её размеры определены неверно, или наследник представляет документы о налоговых льготах. Разница между уже выплаченной и верно подсчитанной государственной пошлиной в этом случае возвращается наследнику, порой в полном размере – после подачи соответствующего заявления в налоговые органы. Вернуть государственную пошлину можно до истечения трёхлетнего срока с момента её внесения.
Если наследник планирует продать наследуемую квартиру, то ему будет полезна информация о налогах при продаже жилья менее трёх лет в собственности и о налоговом вычете в этом видео:
В большинстве случаев налог на недвижимость, принимаемую по наследству, платить не нужно. Другие расходы, связанные с оформлением наследства и эксплуатацией принятого от наследодателя имущества, могут колебаться в зависимости от масштабов наследства и его стоимости, от близости родства с умершим и от других тонкостей наследственного дела. Величина оплаты нотариальных услуг зависит от степени участия нотариуса в деле и от тарифов, им установленных.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Налоги и пошлины при наследовании» по ссылке.