Вычет за покупку квартиры, предоставляемый российской фискальной системой гражданам, является одной из важнейших частей социально-ориентированной политики государства. Сколько раз можно получить налоговый вычет при покупке квартиры? Какие условия необходимо соблюсти? Как выплачивается сумма? Все вопросы рассмотрены в статье подробно и с опорой на действующее законодательство и арбитражную практику.
Содержание статьи
Через какое время можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?
В зависимости от того, каким образом произведены издержки на приобретение жилья, срок для возникновения права на возврат различается и имеет особенности.
Возникла проблема? Свяжитесь с нами!
В ипотеку
Имущественный возврат регулируется 220-ой статьей Налогового кодекса России, в которой лапидарно изложены нормы использования этого вида компенсации. Размер возврата не изменился — 2 000 000 рублей.
В случае ипотеки соискателю возвращаются:
- Расходы на приобретение квартиры с лимитом до 2 миллионов;
- Затраты на погашение процентов — до 3 миллионов рублей (если ипотека взята до 2014 года — в размере процентов).
Сразу после приобретения жилплощади по ипотечному/кредитному договору в следующем году можно подать документы в инспекцию для получения возврата.
Если есть ипотека, то максимальный размер вычитаемой величины составляет 5 миллионов рублей (до 2014 года — в размере фактических затрат на уплату годовых процентов). Это не значит, что соискатель получит такую величину денег. Вычет — это сумма, которая вычитается из базы, отсюда и название. В данном случае вычитание происходит из базы, которая была, есть и будет.
Сначала соискателю компенсируются расходы за саму квартиру, а затем — за проценты и, что очень важно, по мере уплаты процентов. Документы для налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку вот тут.
По ДДУ
В 220-ой статье кодекса указано, что гражданин может претендовать возмещение на строящееся жильё — право возникает с момента подписания акта приёма-передачи и ещё до государственной регистрации права собственности.
В соответствии с разъяснениями ФНС России в письме от 25 мая 2009 года за номером 3-5-04/647 и письмами Министерства финансов, без передаточного акта вернуть налог за недвижимость по договору ДДУ невозможно. Если же акт есть, то имущественная компенсация предоставляется в обычном порядке.
Можно претендовать на возмещение и в случае приобретения жилья по договору о долевом участии в строительстве с использованием ипотечных средств.
Кроме расходов на приобретение и проценты, в случае ДДУ можно заявить издержки на обустройство жилья — на:
- изготовление проекта и сметы,
- отделку,
- куплю отделочных материалов.
Но для этого необходимо указание в ДДУ пункта о передачи жилплощади без отделки, также придётся предоставить письменные доказательства затрат — квитанции, чеки, накладные и т. п.
Заявить на возмещение по предварительному соглашению о купле-продаже невозможно.
Если имеет место переуступка права долевого участия, то компенсация также даётся после подписания акта приёмки объекта — неважно, введён ли дом в эксплуатацию, есть ли техпаспорт при продаже квартиры, кадастровый учёт и т.д.
В случае приобретения недвижимости путём паевых взносов в жилищно-строительный кооператив, тоже нужно иметь передаточный акт — иначе инспекция откажет в одобрении заявления.
Сколько раз и за какие года можно получить налоговый вычет?
Имущественная компенсация в виде возврата НДФЛ охватывает 3 предшествующих года году подачи заявления, а также все последующие периоды до полного использования размера возмещения.
Важное условие — расходы на куплю жилья произведены 3 года назад и не ранее. Рассчитывать на компенсацию «задним числом», ещё до осуществления затрат, бессмысленно. К примеру, человек купил жильё в 2016 году, именно с 2016 года ему будут возмещаться излишне уплаченные части НДФЛ, а 2015 год не войдёт в период, так как тогда еще расходов на жильё у соискателя не было.
Остаток будет приходить по мере уплаты подоходного налога сколько угодно лет — 5, 10, 20 лет. Если за затраты на это объект вся величина расходов в размере вычета не возмещена, то можно вернуть остаток в будущем — если возникнут издержки на ещё один объект.
К примеру, человек купил квартиру за 1 миллион рублей. Ему компенсировали 130 000 — 13% от фактически произведённых расходов. У него остался ещё 1 миллион рублей в запасе. Через 5 лет соискатель купил дом за 4 миллиона, и тут он подаёт заявление в инспекцию для получения остатка — ещё 130 тысяч рублей. На этом его право завершается, ведь имущественную компенсацию каждый гражданин вправе принять только один раз в жизни.
Кто может получить налоговый вычет?
Только ли собственник вправе претендовать на возмещение затрат?
При покупке/продаже квартиры родственникам
Если при купле или продаже недвижимости родственникам, были расходы покупающей стороной, то это — основание для компенсации.
В стандартном порядке подаются бумаги, подтверждающие издержки, а инспекция проверит сделку на предмет подлинности — по нормам главы о сделках между взаимозависимыми лицами.
Муж за жену
Муж и жена вправе распределить компенсацию на такие доли, на какие пожелают, в том числе в пользу одного из них. К примеру, зарплаты одного из них хватает, чтобы за год возместить полный размер, а у второго доходы незначительны, тогда удобнее распределить издержки на одного супруга и ему вернуть все деньги. При этом второй супруг пишет заявление о согласии на такое использование своего права.
ИП
Суть имущественной компенсации — возвращение уплаченного ранее подоходного налога. ИП обычно работают на специальных режимах и не платят НДФЛ. Но, если ИП выбрал ОСНО, он уплачивает подоходный налог и может компенсировать его при приобретении жилья.
Также возможны выборочные случаи уплаты НДФЛ и эти величины можно возместить — при:
- реализации имущества,
- сдаче имущества в аренду,
- выигрышах,
- крупных подарках и т. п.
За ребёнка
Родители вправе подать документы на возврат, если собственником жилья является несовершеннолетний ребёнок. При этом сам ребёнок после достижения 18 лет вправе заявить на компенсацию по собственным издержкам на куплю жилой недвижимости.
Если родители получат имущественный возврат за ребёнка, они теряют своё право по 220-ой статье кодекса.
Что нужно для возврата 13%?
Например, человек имеет зарплату условно 10 000 рублей в месяц. Это и есть его ежемесячная база обложения. Такой заработок у владельца недвижимой собственности на протяжении последних 5 лет.
В соответствии с 220-ой статьей кодекса, возврат можно принять за 3 последних года и за будущие периоды.
Таким образом:
- Если недвижимость куплена в 2017 году, то возмещение можно вернуть только за 2017 год.
- В 2016 году — то возмещение даётся за 2016-2017 года.
- В 2015 году — за 2015-2017 года.
- Если ещё ранее, например, в 2014 году, то всё равно компенсация предоставляется за 2015-2017 года, т. е. за 3 последних года.
В рассматриваемом примере соискатель купил жильё в 2015 году. За 3 последних года суммарная база составляет: 10 000 рублей х 12 месяцев х 3 года = 360 000 рублей.
Из этой величины каждый месяц налогоплательщик выплачивал подоходный налог в размере 13%, всего за 3 года заплачено НДФЛ: 360 000 х 0,13 = 46800 рублей.
Если соискатель подаёт бумаги на компенсацию, то из базы за 3 последних года вычитается сумма возмещения: 360 000 — 5 000 000 = — 4 640 000. База не может быть отрицательной, поэтому приравнивается нулю. Если база равна нулю, значит, и налог равен нулю. В итоге за 3 года налог у соискателя становится нулевым и ему возвращаются величины уплаченных НДФЛ — они становятся как будто излишне уплаченными. Соискатель получает 46 800 рублей.
Остаток возврата — 4 640 000 рублей переносится на следующий год. И таким образом соискателю постепенно возвращаются части НДФЛ до исчерпания максимального размера. Фактически он получает 13% от 5 000 000 рублей, т. е. — 650 000 рублей. Перечень документов для возврата 13 процентов с покупки квартиры и полную информацию о процедуре мы разместили в отдельной статье.
Порядок получения
Чтобы воспользоваться правом после покупки жилплощади, нужно придерживаться определённого плана.
Общий алгоритм действий
Собрать все документы, подтверждающие право на имущественный возврат:
- договор купли-продажи;
- документы об издержках на строительство, отделочные работы, сметно-проектную документацию и т. п. по 220-ой статьей кодекса;
- паспорт;
- согласие супруга на получение возмещения только одним собственником — в случае совместного права;
- документы о регистрации права собственности или акт приёма-передачи;
- справка с места работы по форме 2-НДФЛ — выдаёт бухгалтер;
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- заявление.
Далее необходимо заполнить декларацию.
Это можно сделать:
- вручную — по образцам на стендах в инспекциях;
- по образцам на сайте ФНС России;
- электронно — в программе «Декларация», которую можно скачать с сайта ФНС;
- в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Потом остаётся:
- Заполнить заявление в свободной форме или по рекомендуемому бланку, который находится на портале ФНС России.
- Подать все документы в свою инспекцию в любое время года.
- Ждать 3 месяца, пока производится камеральная проверка.
- Забрать результат — решение инспекции. Если результат положительный, то в течение ещё одного месяца деньги придут на указанные в заявлении реквизиты.
Порядок получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку
В случае ипотеки порядок аналогичен обычному, только в инспекцию предоставляются ещё и документы по кредиту:
- ипотечный договор и приложения к нему;
- кредитный договор, договор о залоге или другая форма договора, который обеспечивает ипотечное кредитование;
- закладная и приложение к ней;
- согласие собственников на ипотеку, если объект находится в общем владении;
- отчёт, отображающий данные по оценке рыночной стоимости недвижимого объекта;
- другие формы и бланки, требуемые для доказательства правомерности сделки.
Как получить налоговый вычет пенсионеру?
Если пенсионер работает или работал последние 3 года, он вправе вернуть уплаченные 13% от своего дохода. Также при наличии дополнительного дохода, например, от сдачи имущества в найм или аренду, с пенсионера взимается НДФЛ, который можно вернуть при помощи правил 220-ой главы кодекса.
А если я не работаю?
Если гражданин не имеет доходов, облагаемых 13%, то он не может претендовать на эту компенсацию. Механизм возврата состоит в том, что человеку возвращается из бюджета уплаченный налог. При отсутствии в бюджете перечисленных человеком денег, ему нечего вернуть.
Сразу после официального трудоустройства и начала выплаты НДФЛ человек может претендовать на возвращение этих средств посредством подачи документов по купле жилья.
Продажа доли в квартире — НДФЛ
Если соискателем куплена доля, то он может подать бумаги и на компенсационные выплаты в виде возвращения уплаченных НДФЛ.
Разницы в процедуре нет, кроме того, что для купли доли затрат меньше, чем целого объекта, поэтому лимит возврата не достигнет максимального предела.
Максимальная сумма — 2 миллиона рублей. Она ограничивается расходами на жильё. Если издержек на жильё больше 2 миллионов, то вычесть из базы можно всё равно 2 миллиона. Если расходов меньше, то в сумме фактических расходов, а остаток можно использовать в будущем при покупке другого объекта или при расходах на ремонт имеющегося.
Также особенностью долевого возврата является оформление договора. Если по доле имеется обособленный договор, в которой продавец продаёт только одну свою долю конкретному покупателю, например, оформляется договор купли-продажи доли в квартире второму собственнику, то доля рассматривается инспекциями в качестве отдельного объекта возмещения. Если же в одном договоре все дольщики продают свои части в объекте одному или нескольким продавцам, то возможно принятие квартиры за один объект и разделение возврата между всеми дольщиками. Рекомендуется всегда оформлять отдельные договоры.
Дополнительную информацию о получении налогового вычета смотрите в этом видео:
Заключение
Чтобы вернуть уплаченный подоходный налог, нужно тщательно подготовить документы, заполнить декларацию, которая является ключевым заявлением лица о праве на возмещение — в ней он отражает свои облагаемые доходы, начисленные и уплаченные суммы НДФЛ и расходы на жильё. Все эти действия стоят результата в виде компенсации.
Как правильно оформить залог при покупке квартиры читайте в нашей статье здесь.
За дополнительной информацией по данному вопросу обращайтесь в рубрику «Покупка» по ссылке.